Wakacje od ZUS – zwolnienie ze składki społecznej
W 2025 roku przedsiębiorcy posiadają możliwość wnioskowania o zwolnienie z konieczności opłacania składek za ubezpieczenie społeczne. Wakacje składkowe obejmują okres jednego miesiąca w każdym roku kalendarzowym.
Z wpisu dowiesz się:
Co to są składki społeczne?
Składki społeczne to obowiązkowe i dobrowolne świadczenia opłacane przez przedsiębiorców na poczet Zakładu Ubezpieczeń społecznych. Obejmują one:
- Składkę emerytalną
- Składkę rentową
- Składkę wypadkową
- Składkę chorobową (dobrowolną)
Jako przedsiębiorca posiadasz szereg możliwości w zakresie kodów ubezpieczeniowych, które wpływają na wysokość ów składek. Co do zasady schemat prezentuje się następująco:
- Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą przez okres pierwszych 6 miesięcy - korzystasz najprawdopodobniej z ulgi na start, która umożliwia opłacanie wyłącznie składek zdrowotnych (bez uwzględnienia składek społecznych).
- Prowadząc działalność gospodarczą przez okres kolejnych 24 miesięcy po upływie ulgi na start - obowiązują składki preferencyjne w obniżonym wymiarze (30% podstawy).
- Po upływie okresu składek preferencyjnych - możesz skorzystać z małego ZUS PLUS pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów (wówczas opłacasz składki społeczne w wysokości od 30% do 100% do podstawy wymiaru).
- Jeśli nie spełniasz warunków małego ZUS PLUS - opłacasz składki społeczne w pełnej wysokości (100% podstawy wymiaru).
W szczególnych przypadkach (takich jak jednoczesne zatrudnienie na umowę o pracę i osiąganie dochodów wyższych niż minimalne, czy ustalone prawo do emerytury lub renty) - przedsiębiorcy nie mają obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne.
Zwolnienie ze składki społecznej - na czym to polega?
Zwolnienie ze składki społecznej obejmować może jeden miesiąc w przeciągu roku kalendarzowego - opcja ta weszła w życie w 2024 roku. Polega to na jednorazowym (raz na każdy rok kalendarzowy) zwolnieniu z obowiązku opłacania składki emerytalnej, rentowej, wypadkowej i chorobowej. Wakacje składkowe obejmują również wpłaty na Fundusz Pracy oraz FP/FGŚP.
W praktyce oznacza to, że w miesiącu za który skorzystasz ze zwolnienia - na poczet ZUS jako przedsiębiorca będziesz zobligowany wyłącznie do opłacenia składki zdrowotnej.
Zwolnienie dotyczy wyłącznie składek opłacanych za przedsiębiorców (bez uwzględnienia tych za pracowników).
Co istotne - ze zwolnienia skorzystać można wyłącznie za miesiąc następujący po okresie w którym złożony zostanie wniosek. Oznacza to, że listopad jest ostatnim miesiącem w 2025 roku, w którym można złożyć wniosek o wakacje składkowe za wskazany rok kalendarzowy.
Wakacje składkowe ZUS - kto może skorzystać?
Ze zwolnienia skorzystać mogą wszyscy przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, a także wspólnicy spółek cywilnych, którzy są zobligowani do opłacania składek społecznych w okresie, za który wnioskują o udzielenie wakacji składkowych.
Wsparcie udzielane jest na podstawie pomocy de minimis, stąd jedynym warunkiem formalnym jest nieprzekroczenie dostępnego limitu, który wynosi 300 000 EUR w okresie 3 lat. Wykorzystane dotychczas wsparcie de minimis zweryfikować można za pośrednictwem wyszukiwarki SUDOP.
Ile pieniędzy zaoszczędzisz korzystając ze zwolnienia?
Potencjalna wysokość zaoszczędzonych środków w przypadku złożenia wniosku o zwolnienie z konieczności opłacania składek społecznych za 2025 r. wynosi od 408,60 PLN (minimalna wysokość składek społecznych dotycząca podatników korzystających z ulgi preferencyjnych i nieopłacających dobrowolnych składek chorobowych) do nawet 1 773,96 PLN + wpłaty na FP/FS/FGŚP (maksymalna wysokość składek społecznych dotycząca przedsiębiorców na pełnym ZUS, opłacających dobrowolne składki chorobowe).
Wniosek o zwolnienie ze składki społecznej ZUS
Aby móc skorzystać ze zwolnienia - należy złożyć wniosek w formie elektronicznej, za pośrednictwem internetowej platformy ZUS. W przypadku chęci skorzystania z wakacji składkowych jeszcze w 2025 roku - graniczny termin złożenia wniosku to koniec listopada. Decyzja przekazywana jest za pośrednictwem platformy PUE, a także w formie telefonicznej lub mailowej.
